Определение текущих обязательств

Текущие обязательства компании состоят из краткосрочных долгов , которые должны быть оплачены в течение периода менее двенадцати месяцев . Таким образом, краткосрочные обязательства являются текущими, поскольку нет намерения оставаться в компании в течение длительного времени и находятся в постоянной ротации или движении.

Коммерческие кредиты (предоставляемые поставщиками и кредиторами возникают в результате временной дистанции между моментом приобретения товара или услуги и моментом осуществления платежа), банковские кредиты (предоставляемые финансовыми организациями , могут быть кредитами, кредитными линиями и т. Д.). кредит или скидки на эффекты), бизнес-векселя (которые представляют собой краткосрочное финансирование) и факторинг (продажа клиентских долгов другим компаниям) являются частью текущих обязательств.

Следует отметить, что в области бухгалтерского учета краткосрочный (обычно выражаемый как CP ) определяется как период времени , который не превышает конец текущего года. В рамках статей текущих обязательств признаются две классификации, группирующие некоторые ситуации, описанные в предыдущем абзаце: спонтанные и прямые обязательства.

Спонтанный пассив

Речь идет о финансировании без затрат, которое сам производственный цикл генерирует автоматически. В течение цикла эксплуатации каждая компания осуществляет свою обычную деятельность по продаже, покупке, платит налоги; и все они являются нормальными источниками стихийной ответственности.

От операций с поставщиками освобождаются счета, которые должны быть оплачены за покупки, сделанные в кредит. Использование услуг и найм сотрудников несут ряд обязательств, налогов, которые компания должна платить. Наконец, существуют определенные накладные расходы, такие как ремонт оборудования и плата за конкретные работы.

Прямая ответственность

Любое финансирование, которое оговаривается с банками или финансовыми учреждениями, оплата которых должна быть произведена в краткосрочной перспективе и которое влечет за собой выплату процентов, является частью явного обязательства (также известного как финансовый долг ). Другими словами, речь идет о любом обязательстве, вытекающем из операций, которые были явно заключены, то есть не были автоматически сгенерированы производственным циклом.

К наиболее распространенным источникам текущих обязательств данного типа относятся ссуды, рассрочка которых должна быть погашена в краткосрочной перспективе, коммерческие дисконтные линии и кредитная политика. Важно отметить, что термин долг должен использоваться для обозначения всего явного финансирования затрат (по которому должны быть уплачены проценты) в краткосрочной или долгосрочной перспективе, а кредит - для обозначения любого краткосрочного долга (т.е. финансовый долг, который наступает в течение текущего года ).

Наконец, такое использование кредита не следует путать с сокращением кредитной политики , поскольку эта последняя концепция представляет собой разрешение, предоставленное банками на получение овердрафта с определенным лимитом.

Родственные концепции

Долгосрочная фиксированная или пассивная ответственность , с другой стороны, состоит из обязательств и долгов, которые подлежат оплате в срок, превышающий двенадцать месяцев с даты их заключения договора. Условное обязательство , с другой стороны, связано с обязательствами по сделкам с определенной степенью неопределенности, которые могут быть представлены как следствие будущего события.

Другие виды обязательств - это отложенные обязательства (с обязательствами, применение которых связано с результатами), принятые обязательства (обязательства, принятые другими, которые компания берет на себя самостоятельно после подписания соглашения ) и обязательства, озаглавленные ( документально подтвержденные долги госорганами).

border=0

Поиск другого определения